# GwG Art. 15 — Audit duty for dealers - **Rubric (DE):** Prüfpflicht für Händlerinnen und Händler - **Rubric (EN):** Audit duty for dealers - **Status:** In force ## Description Requires dealers subject to Art. 8a duties to engage an audit firm to review their compliance with the duties of Chapter 2 (Abs. 1). Only audit firms admitted under Art. 6 of the Auditor Oversight Act with the necessary expertise and experience may be engaged (Abs. 2). The dealer must provide the audit firm with all information and documents needed for the review (Abs. 3), and the audit firm examines compliance and reports to the dealer's responsible governing body (Abs. 4). Abs. 5 adds a backstop: where a dealer fails to meet its own reporting duty (*Meldepflicht*) and the audit firm has a reasonable suspicion (*begründeter Verdacht*) that an offense under Art. 260ter or 305bis StGB exists, that assets stem from a felony or qualified tax offense, are subject to a criminal/terrorist organisation's power of disposal, or serve terrorist financing, the audit firm must itself report without delay to MROS. ## Context & interpretation Art. 15 supplies the enforcement mechanism for the Art. 8a dealer regime. Since dealers, unlike financial intermediaries, are not under continuous prudential supervision by FINMA or an SRO, this audit-firm review is their external compliance check. Intentionally failing to engage an audit firm is itself a criminal offense under Art. 38 GwG, punishable by a fine of up to CHF 100,000 (intentional) or CHF 10,000 (negligent) — giving Art. 15 direct criminal teeth distinct from the administrative sanctions applicable to financial intermediaries. The Abs. 5 backstop-reporting duty is notable in its own right: it makes the external auditor a secondary line of defense to MROS specifically for the cases where a dealer defaults on its own reporting obligation. ## Serves AMLR _none_ ## Swiss counterparts - [[GwG Art. 11 - Exclusion from criminal and civil liability|GwG Art. 11]] — GwG Art. 11 Abs. 2 Bst. b extends the exclusion of liability to audit firms reporting under Art. 15 Abs. 5. *(direct)* - [[GwG Art. 38 - Violation of the audit duty|GwG Art. 38]] — GwG Art. 38 fines a dealer who fails to appoint the audit firm required by Art. 15 (up to CHF 100,000; negligence up to CHF 10,000). *(direct)* ## FATF - [[FATF R.28 - Regulation and supervision of DNFBPs|FATF R.28 — Regulation and supervision of DNFBPs]] — GwG Art. 15 requires dealers to appoint an audit firm to check their compliance; R.28(b) requires the other DNFBPs to be subject to effective systems for monitoring compliance. *(related)* - [[FATF R.23 - DNFBPs - Other measures|FATF R.23 — DNFBPs - Other measures]] — GwG Art. 15 requires dealers to engage an audit firm to check their compliance; Abs. 5 makes the audit firm report where the dealer fails to. *(related)* ## Authoritative text > [!quote]- GwG Art. 15 — German original, SR 955.0, consolidated version of 1 October 2026 (Fedlex) > **Art. 15 Prüfpflicht für Händlerinnen und Händler** > 1 Händlerinnen und Händler mit den Sorgfaltspflichten nach Artikel 8a müssen ein Revisionsunternehmen beauftragen, zu prüfen, ob sie ihre Pflichten nach dem 2. Kapitel einhalten. > 2 Als Revisionsunternehmen beauftragt werden können Revisionsunternehmen nach Artikel 6 des Revisionsaufsichtsgesetzes vom 16. Dezember 2005, die das nötige Fachwissen und die nötige Erfahrung aufweisen. > 3 Die Händlerinnen und Händler müssen dem Revisionsunternehmen alle für die Prüfung erforderlichen Auskünfte erteilen und ihm die nötigen Unterlagen herausgeben. > 4 Das Revisionsunternehmen prüft die Einhaltung der Pflichten nach diesem Gesetz und verfasst darüber einen Bericht zuhanden des verantwortlichen Organs der geprüften Händlerin oder des geprüften Händlers. > 5 Kommt eine Händlerin oder ein Händler der Meldepflicht nicht nach, so erstattet das Revisionsunternehmen der Meldestelle unverzüglich Meldung, wenn es den begründeten Verdacht hat, dass: > a. eine strafbare Handlung nach Artikel 260ter oder 305bis StGB vorliegt; > b. Vermögenswerte aus einem Verbrechen oder aus einem qualifizierten Steuervergehen nach Artikel 305bis Ziffer 1bis StGB herrühren; > c. Vermögenswerte der Verfügungsmacht einer kriminellen oder terroristischen Organisation unterliegen; oder > d. Vermögenswerte der Terrorismusfinanzierung (Art. 260quinquies Abs. 1 StGB) dienen.